Đề xuất chính thức về phương án quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo đó, Bộ Tài chính kiến nghị xóa bỏ cơ chế khoán thuế hiện hành đối với hộ và cá nhân kinh doanh. Thay vào đó, từ năm 2026, các đối tượng này sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp, áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp (tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu), đồng bộ với quy định tại Luật Thuế Giá trị gia tăng và Luật Thuế Thu nhập cá nhân.

Đáng chú ý, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế.

Cơ quan thuế sẽ hỗ trợ cấp hóa đơn có mã online hoặc cung cấp phần mềm trung gian miễn phí. Đồng thời, hộ kinh doanh có đủ điều kiện có thể sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, biên nhận bán hàng điện tử qua các nền tảng như ứng dụng di động, Zalo, SMS, hoặc hóa đơn đơn giản có mã QR theo quy định của Chính phủ (áp dụng từ năm 2026).

Bộ Tài chính cũng đề xuất bổ sung quy định về mức tỷ lệ phần trăm doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với các hộ và cá nhân kinh doanh có quy mô tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa. Mục tiêu là đảm bảo công bằng, đồng thời tạo động lực thúc đẩy chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp chính thức.

Ngoài ra, cơ quan thuế sẽ nghiên cứu triển khai chức năng hỗ trợ người nộp thuế bằng cách cung cấp tờ khai thuế được điền sẵn từ hệ thống quản lý của cơ quan thuế để người nộp thuế kiểm tra, xác nhận và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, tương tự như các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Đồng thời, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Riêng các hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối truyền dữ liệu đến cơ quan thuế, áp dụng từ ngày 1/6/2025.

Từ ngày 1/1/2027, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 800 triệu đồng/năm trở lên, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng, bắt buộc sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.

Lộ trình tiếp theo, từ ngày 1/1/2028, quy định này sẽ được mở rộng áp dụng cho các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 800 triệu đồng nhưng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.

Việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và áp dụng chế độ kế toán đơn giản được kỳ vọng sẽ thúc đẩy mạnh mẽ tiến trình chuyển đổi số trong lĩnh vực kinh doanh cá thể, đồng thời tạo tiền đề để các hộ kinh doanh tiếp cận dần với hoạt động quản trị tài chính chuyên nghiệp, từ đó từng bước phát triển lên mô hình doanh nghiệp chính thức.

Tuy nhiên, Bộ Tài chính cũng nhìn nhận rằng các hộ kinh doanh sẽ phải đối mặt với áp lực tài chính đáng kể do chi phí tuân thủ quy định tăng lên trong giai đoạn đầu triển khai.

Dự thảo Luật Quản lý thuế (thay thế) dự kiến sẽ được Chính phủ trình Quốc hội xem xét tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, diễn ra vào tháng 10/2025.