Từ 1/7/2025, hàng hóa dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt

Theo quy định mới tại điểm b khoản 2 Điều 14 của luật này, mọi khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả các giao dịch có giá trị dưới 20 triệu đồng sẽ chỉ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào nếu đi kèm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Những trường hợp ngoại lệ sẽ do Chính phủ quy định cụ thể.

So với quy định hiện hành, đây là một thay đổi mang tính đột phá. Trước đó, theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT năm 2013, doanh nghiệp vẫn có thể được khấu trừ thuế đầu vào đối với những giao dịch có giá trị dưới 20 triệu đồng, kể cả khi thanh toán bằng tiền mặt.

Tuy nhiên, bắt đầu từ thời điểm ngày 1/7/2025, ngoại lệ này sẽ không còn được áp dụng. Điều này đồng nghĩa với việc mọi khoản chi, dù nhỏ hay lớn, đều phải được thực hiện thông qua hình thức thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử hoặc các phương thức hợp lệ khác, nếu doanh nghiệp muốn được hưởng quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Về phương pháp tính thuế, Luật Thuế GTGT năm 2024 quy định rõ rằng số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức: thuế GTGT phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế ghi trên hóa đơn GTGT khi doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ. Trong trường hợp giá bán đã bao gồm thuế, phần thuế GTGT đầu ra được tính bằng cách lấy giá thanh toán trừ đi giá chưa có thuế GTGT.

Đối với thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp được khấu trừ khoản thuế này nếu có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu hay dịch vụ mua từ nước ngoài, đồng thời đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định tại Điều 14 của luật.

Việc khấu trừ thuế chỉ được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, và thuộc một trong các đối tượng sau: (i) doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đạt từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (không áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh); (ii) doanh nghiệp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ và (iii) tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ và khai thác dầu khí tại Việt Nam, khi thuế được bên Việt Nam kê khai, khấu trừ và nộp thay theo quy định.

Việc mở rộng điều kiện bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch là một trong những nỗ lực nhất quán của Nhà nước nhằm thúc đẩy quá trình chuyển đổi số trong lĩnh vực tài chính - kế toán, hạn chế việc sử dụng tiền mặt trong nền kinh tế, đồng thời tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.

Các doanh nghiệp cần khẩn trương rà soát lại quy trình thanh toán, nâng cấp hệ thống kế toán và chuẩn bị đầy đủ các giải pháp tuân thủ để kịp thích ứng với quy định mới kể từ ngày 1/7/2025.

Đây không chỉ là yêu cầu về mặt pháp lý, mà còn là bước đi cần thiết để xây dựng một môi trường kinh doanh chuyên nghiệp, hiện đại và bền vững.