Đề xuất quy định quản lý và sử dụng tài khoản của Kho bạc Nhà nước

Theo dự thảo, tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng bao gồm các loại tài khoản sau:

Tài khoản thanh toán mở tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các ngân hàng thương mại để thực hiện các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước; thực hiện các giao dịch điều hành số dư tài khoản để đảm bảo khả năng thanh toán của toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước; thực hiện các giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt.

Tài khoản thanh toán mở tại các ngân hàng thương mại chỉ để tập trung các khoản thu ngân quỹ nhà nước (gọi tắt là tài khoản chuyên thu).

Về nguyên tắc quản lý số dư tài khoản của Kho bạc Nhà nước, đối với tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) mở tại Sở Giao dịch Ngân hành Nhà nước Việt Nam cuối ngày trên sổ kế toán tại Kho bạc Nhà nước luôn có số dư Nợ.

Đối với tài khoản của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại: Tại ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước chưa triển khai hoặc chưa hoàn thành thanh toán song phương điện tử theo mô hình tài khoản thanh toán tập trung, cuối ngày giao dịch, sau khi đã nhận được các giao dịch chuyển số dư từ tài khoản thanh toán của Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu của Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện tại cùng ngân hàng thương mại, toàn bộ số dư trên các tài khoản của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại được chuyển về tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (trừ số dư những loại ngoại tệ mà Kho bạc Nhà nước chưa được mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam).

Tại ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước đã hoàn thành thanh toán song phương điện tử theo mô hình tài khoản thanh toán tập trung, cuối ngày giao dịch, toàn bộ số dư tại thời điểm COT (thời điểm tạm ngừng truyền, nhận chứng từ thanh toán để đối chiếu số liệu thanh toán giữa Kho bạc Nhà nước và ngân hàng) trên các tài khoản của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại được chuyển về tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (trừ số dư những loại ngoại tệ mà Kho bạc Nhà nước chưa được mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam).

Về nội dung sử dụng tài khoản, tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) mở tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được sử dụng để đảm bảo khả năng thanh toán chung của toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước.

Các giao dịch được thực hiện qua tài khoản này bao gồm: các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước; các giao dịch điều hành số dư tài khoản; các giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt và các giao dịch quản lý ngân quỹ nhà nước khác (nếu có) theo quy định của pháp luật.

Tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) mở tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi ngân quỹ nhà nước; các giao dịch điều hành số dư tài khoản; các giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt và các giao dịch quản lý ngân quỹ nhà nước khác (nếu có) theo quy định của pháp luật.

Tài khoản chuyên thu của Kho bạc Nhà nước (Trung ương) mở tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu ngân quỹ nhà nước và các giao dịch điều hành số dư tài khoản.

Tài khoản thanh toán bằng VND của các Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh mở tại chi nhánh hoặc phòng giao dịch ngân hàng thương mại được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu ngân quỹ nhà nước bằng chuyển khoản và bằng tiền mặt; các giao dịch chi ngân quỹ nhà nước bằng tiền mặt và các giao dịch điều hành số dư tài khoản.

Tài khoản chuyên thu của các Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh mở tại chi nhánh ngân hàng thương mại được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu ngân quỹ nhà nước và thực hiện các giao dịch điều hành số dư tài khoản.