Dự thảo Luật Thuế TNCN đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng

Một trong những điểm mới đáng chú ý là đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm, thay cho mức 200 triệu đồng hiện hành.

Theo dự thảo, cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không thuộc diện nộp thuế TNCN. Đối với cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thuế thu nhập cá nhân được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế nhân với thuế suất tương ứng. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Cụ thể, đối với cá nhân có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 15%; doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%; doanh thu trên 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng được lựa chọn giữa hai phương thức nộp thuế: nộp thuế theo thu nhập tính thuế như quy định nêu trên hoặc nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu, trong đó chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng và áp dụng thuế suất từ 0,5% đến 5% tùy theo ngành, nghề kinh doanh.

Đáng chú ý, dự thảo luật cũng đề xuất áp dụng thống nhất ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng để xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân sản xuất, kinh doanh. Quy định này được kỳ vọng sẽ góp phần giảm thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), thuế TNCN được đề xuất tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, với thuế suất 5%. Chính phủ sẽ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế TNCN phù hợp với yêu cầu quản lý và thực tiễn.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đề xuất điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần đối với tiền lương, tiền công. Theo đó, thuế suất bậc 2 đối với thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng/tháng được giảm từ 15% xuống 10%; bậc 3 đối với thu nhập trên 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng/tháng giảm từ 25% xuống 20%. Các bậc thuế còn lại được giữ nguyên, gồm bậc 1 (đến 10 triệu đồng/tháng) thuế suất 5%; bậc 4 (trên 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng/tháng) thuế suất 30%; bậc 5 (trên 100 triệu đồng/tháng) thuế suất 35%.

Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi còn bổ sung mức giảm trừ gia cảnh. Theo đó, mức giảm trừ đối với người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo kế hoạch, Quốc hội dự kiến sẽ xem xét, thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) trong kỳ họp tuần này. Luật mới dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026.