Hộ kinh doanh cần nắm rõ 6 quy định mới khi kê khai thuế từ 2026
Từ năm 2026, hình thức nộp thuế khoán sẽ chính thức được bãi bỏ, thay thế bằng phương pháp kê khai thuế. Theo đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ phải tự xác định doanh thu, chi phí, kê khai và nộp thuế dựa trên số liệu thực tế.
Dưới đây là 6 quy định quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm vững để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh sai sót và xử phạt hành chính.
1. Hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại điểm 8.2, Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai gồm hai thành phần chính: Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh mẫu số 01-2/BK-HĐKD. Trong trường hợp cơ quan chức năng có xác nhận cụ thể về doanh thu, người nộp thuế sẽ không cần nộp phụ lục bảng kê này.
2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Theo Điều 45 Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ và cá nhân kinh doanh kê khai thuế phải nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, tức là nơi cơ sở sản xuất, kinh doanh đặt trụ sở hoạt động. Việc xác định đúng cơ quan thuế quản lý giúp đảm bảo hồ sơ được tiếp nhận, xử lý kịp thời, tránh phát sinh tranh chấp về thẩm quyền.
3. Hình thức nộp hồ sơ khai thuế
Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong ba hình thức: nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, gửi qua đường bưu chính hoặc nộp điện tử thông qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế. Hình thức điện tử được khuyến khích áp dụng rộng rãi nhằm tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và thuận tiện cho việc quản lý, tra cứu thông tin.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ kinh doanh cần tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ như sau: nếu kê khai theo tháng, hạn cuối là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; nếu kê khai theo quý, hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Việc nộp đúng hạn không chỉ giúp tránh vi phạm pháp luật mà còn thể hiện trách nhiệm của người nộp thuế.
5. Thời hạn nộp thuế
Theo Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu phát hiện sai sót và phải kê khai bổ sung, hộ kinh doanh cần nộp phần thuế phát sinh ngay trong kỳ tính thuế bị sai để đảm bảo tính minh bạch và chính xác của báo cáo thuế.
6. Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh
Trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động, cần gửi thông báo đến cơ quan thuế ít nhất 1 ngày làm việc trước khi tạm ngừng. Trong thời gian này, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi việc tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý (đối với trường hợp khai thuế theo tháng hoặc quý).
Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế được đánh giá là bước tiến quan trọng trong cải cách quản lý thuế, giúp nâng cao tính minh bạch và công bằng giữa các hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, để thực hiện hiệu quả, các hộ cần chủ động tìm hiểu quy định, cập nhật thông tin từ cơ quan thuế và chuẩn bị sẵn sàng hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán phù hợp. Đây sẽ là cơ sở quan trọng để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế trong giai đoạn chính sách mới được triển khai từ năm 2026.