Bộ Tài chính kiến nghị thay đổi cách tính thuế với hộ kinh doanh từ năm 2026
Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế; trường hợp vượt ngưỡng sẽ nộp thuế theo thu nhập ròng với thuế suất 17%.
Bộ Tài chính vừa trình hồ sơ thẩm định dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó đề xuất điều chỉnh cách tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng từ ngày 1/1/2026.
Theo dự thảo, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Với trường hợp vượt ngưỡng, thuế sẽ được tính trên thu nhập ròng thay vì áp dụng tỷ lệ khoán trên doanh thu như trước đây, với thuế suất 17%.
Trước đó, theo Luật số 71/2014/QH13, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập cá nhân, còn trường hợp cao hơn phải nộp thuế theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu. Đến năm 2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, nâng ngưỡng miễn thuế từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm, đồng thời áp dụng từ 2026.
Để đồng bộ, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi quy định tương ứng tại Luật Thuế thu nhập cá nhân. Ngưỡng doanh thu năm này chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú, trong khi cá nhân không cư trú tiếp tục bị đánh thuế theo từng lần phát sinh thu nhập. Việc tách bạch quy định được cho là sẽ tránh nhầm lẫn và đảm bảo thống nhất trong cách áp dụng tại các địa phương.
Một điểm mới quan trọng khác là thay đổi phương pháp tính thuế. Hiện nay, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu tùy lĩnh vực, hoặc theo mức ấn định của cơ quan thuế nếu không xác định được doanh thu.
Tuy nhiên, theo chủ trương tại Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị và Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, hình thức thuế khoán sẽ chấm dứt từ 2026, khuyến khích cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp.
Theo Bộ Tài chính, việc áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập ròng được tham chiếu từ chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, vốn cũng đang áp dụng mức thuế suất tương tự.
Đồng thời, để bảo đảm tính linh hoạt, dự thảo trao thẩm quyền cho Chính phủ trong việc quyết định điều chỉnh mức doanh thu miễn thuế, phù hợp với biến động kinh tế - xã hội từng giai đoạn.
Với thay đổi này, Bộ Tài chính kỳ vọng sẽ tạo ra một hệ thống thuế minh bạch, công bằng hơn, khuyến khích hộ kinh doanh chính thức hóa hoạt động, qua đó góp phần tăng tính bền vững cho ngân sách và sự phát triển của nền kinh tế.